Содержание
Как применять онлайн‑кассу, когда товар оплачивается с привлечением банковского кредита?
Физлица приобретают у нас товар в кредит. Т.е. деньги приходят на р/счет от банка за конкретного человека.
Нужно ли при этом использовать онлайн-кассу и пробивать чеки?
У нас ООО на УСН «доходы минус расходы» с наемными работниками.
Нашла ответ. Вдруг будет кому то полезным.
Нужно ли применять онлайн-кассу, если покупатель оплачивает товар с привлечением банковского кредита?
Если кредитные средства поступают непосредственно от банка (он указан как плательщик в выписке банка), онлайн-кассу можно не применять. Но если денежные средства поступают от гражданина (он указан в качестве плательщика в выписке банка), то онлайн-кассу следует применять.
Объясняется это следующим.
Организации должны применять ККТ при осуществлении расчетов, а расчет представляет собой прием (получение) и выплату денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы или услуги (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, Закон № 54-ФЗ). Кроме того, в целях применения ККТ к расчетам относятся прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
При этом онлайн-кассу можно не применять, если расчет происходит между организациями и (или) предпринимателями в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа (платежная карта, п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Поступление кредитных средств в оплату приобретенных гражданином товаров может осуществляться несколькими способами.
Первый вариант. Банк является партнером продавца (между ними заключен договор), кредитные средства поступают напрямую от банка. При этом в платежном поручении (выписке банка) в качестве плательщика указан именно банк.
Второй вариант. Между банком и продавцом нет договора, но есть кредитный договор между физическим лицом и банком, по которому последний перечисляет денежные средства продавцу. В этом случае кредитные средства продавцу поступают с банковского счета физлица – это будет указано в платежном поручении, соответственно, продавец увидит информацию в банковской выписке.
В первом случае расчет осуществляется между организациями (предпринимателями), поэтому онлайн-кассу продавец может не применять по правилам п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Однако во втором случае расчет за товары (работы, услуги) осуществляется с физическим лицом, поэтому продавцу следует оформлять кассовый чек. Такой вывод содержится в письмах Минфина России от 28.06.2018 № 03-01-15/45088, от 21.06.2018 № 03-01-15/42672, от 24.08.2017 № 03-01-15/54339, УФНС России по г. Москве от 14.08.2018 № 17-15/176342@.
Таким образом, формальным сигналом для продавца к оформлению чека будет отсутствие договора о сотрудничестве с банком – кредитором физического лица, от которого поступили деньги. Если такого договора нет, нужно проанализировать выписку банка. Если в ней в качестве плательщика (наименование, ИНН, счет) указаны реквизиты физического лица, необходимо сформировать чек. Причем порядок оформления чека зависит от того, когда поступают денежные средства от банка.
Если оплата от банка поступила до передачи товара, то налицо предварительная оплата, т.е. расчет. В этом случае оформляется кассовый чек с признаком «1» или «ПРЕДОПЛАТА 100%» (тег 1214). При дальнейшей передаче товара также оформляется кассовый чек на зачет предоплаты.
Если оплата от банка поступила после передачи товара, то рекомендуем оформлять кассовый чек при передаче товара с признаком «6» (или «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ») (тег 1214), а также при получении денег от банка в оплату уже переданного товара с признаком «7» (или «ОПЛАТА КРЕДИТА») (тег 1214).
Такой порядок оформления чеков соответствует приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».
@Александра, добрый день.
Я видела этот материал, и честно скажу, что при прочтении его в впервые и сейчас, я не готова с ним согласиться.
На мой взгляд, при продаже товара в кредит с привлечением средств банка, вариант только один — формировать чек.
Обосную свою позицию: продажа осуществляется физическому лицу. Договор трехсторонний: заключен с физическим лицом и с банком. Да, формально деньги приходят от банка. И кажется, здесь можно ориентироваться на п.9 ст. 2. закона 54-ФЗ про то, что формально это безналичный расчет между двумя организациями. Но договор не просто с другим ЮЛ, он — трехсторонний, физлицо тоже в нем фигурирует. Банк в данном случае — не покупатель товара, он предоставляет средства на покупку, т.е. по сути банк за физлицо переводит безналичные средства продавцу.
Есть ряд разъясняющих писем Минфина на этот счет, например, письмо N 03-01-15/42083 от 20.06.2018: «согласно пп.1 п.1 ст. 3 закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» потребительский кредит (заем) — это денежные средства, предоставленные кредитором заемщику на основании кредитного договора, договора займа, в том числе с использованием электронных средств платежа, в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в том числе с лимитом кредитования.
Таким образом, при реализации товаров, (работ, услуг) физическим лицам посредством кредита организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ и выдавать (направлять) им кассовый чек или бланк строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом N 54-ФЗ.»
Таким образом, при поступлении платежа по кредитному договору продавцом формируется чек, и поступившие деньги указываются как безналичный способ оплаты. А вот уже варианты формирования чека зависят оттого что произошло раньше: поступление денег или отгрузка товара, они описаны в варианте 2 вашего поста.
Банк кредитные карты чеки
Просматривайте ваши покупки в приложении «МКБ Онлайн»
- Обзор
- Подробно
- Часто задаваемые вопросы
Как посмотреть чеки
Как подключить услугу?
Как оформить карту?
- Зайдите в приложение «МКБ Онлайн»
- Перейдите в раздел «Оформить»
- Выберите «Чеки со списком покупок» и нажмите «Подключиться»
Информация о сервисе
По каким операциям можно получить чеки
Чек можно получить только по операциям, совершенным на территории РФ, и только в рублях.
Чек формируется по МСС-кодам, кроме:
- 6012 (переводы с карты на карту)
- 6011 (наличные)
- 6536 (переводы с карты на карту)
- 6537 (переводы с карты на карту)
- 6538 (переводы с карты на карту)
- 4829 (наличные)
- 9999 («МКБ Онлайн»)
Для каких карт доступен сервис
Чеки доступны для всех карт за исключением дополнительных карт, оформленных на 3-е лицо
Да, это возможно. Для того чтобы убедиться, что вы можете вернуть товар по электронному чеку, обратитесь в магазин, где была совершена покупка.
Чеки появятся в течение нескольких дней после операции, и только если оператор фискальных данных предоставляет данные в платежную систему. Чтобы проверить покупки, выберите операцию в выписке карты.
В приложении отображаются чеки покупок, которые вы сделали после подключения услуги предоставления электронных чеков.
Чеки предоставляются при наличии технической возможности у магазина, в котором вы делали покупку, оператора фискальных данных и привлеченных третьих лиц. Если технической возможности нет, то кассовый чек в электронной форме не предоставляется. Это не может расцениваться как невыполнение поручения и являться основанием для направления претензий.
Нужно ли применять онлайн-кассу, если производится оплата кредитом за товары (работы, услуги)
before —>
За товары, работы и услуги можно расплачиваться и наличными деньгами, и по безналу, и даже с помощью банковского кредита. Именно расчет с использованием кредитных денег вызывает сомнение у продавцов: выбивать им при этом кассовый чек или нет? Дело в том, что у этого вопроса есть два ответа. Поэтому внимательно смотрите в банковскую выписку .
p, blockquote 1,0,0,0,0 —>
p, blockquote 2,0,0,0,0 —>
Можно ли вообще отнести кредит банка к «расчетам» для целей закона 54-ФЗ
Банковский кредит согласно Гражданскому Кодексу (ст. 819, п. 1 — ССЫЛКА ) представляет собой всего лишь способ получения денежных средств для воплощения заемщиком конкретных целей. По договору кредитная организация, в том числе банк, передает деньги заемщику, в качестве которого может выступить и простой человек (физическое лицо). Деньги переводятся банком на специальный счет, открываемый после заключения договора, на имя заемщика. Такие средства заемщиком могут быть сняты со счета для платежей наличными или могут быть переведены на счета продавцов. Либо платеж совершает сам банк по распоряжению физического лица, но от своего имени и со своего счета.
p, blockquote 3,0,0,0,0 —>
В статье 1.1 закона 54-ФЗ сказано ( ССЫЛКА ), что к расчетам относится, в частности, прием и выплата денег в наличной и безналичной форме за товары, работы и услуги (далее – ТРУ). В таких же формах вносятся и кредитные средства за ТРУ. Кроме того, нет четкого указания: кредитные или собственные деньги имеет в виду закон 54-ФЗ.
p, blockquote 4,0,0,0,0 —>
Поэтому нет основания исключать из понятия «расчетов» для целей закона о ККТ банковский кредит, если он используется для приобретения ТРУ. А значит, и на эти средства распространяются все требования и исключения, прописанные в законе № 54-ФЗ.
p, blockquote 5,0,1,0,0 —>
Аналогичная мысль высказана Минфином в информационном письме № 03-01-15/42672 от 21.06.2018 — ССЫЛКА .
p, blockquote 6,0,0,0,0 —>
Если кредитные деньги приходят прямо от банка
Тут важно учесть одно «но»: когда плательщиком выступает банк, а не заемщик (физическое лицо), то продавцу можно обойтись без участия ККТ. В данной ситуации кредитные средства, минуя заемщика, зачисляются продавцу, который после оплаты передает товары (работы, услуги) заемщику. Такое обычно происходит, когда между банком и продавцом имеется партнерское соглашение. Тогда в платежном поручении плательщиком указывается именно банк.
p, blockquote 7,0,0,0,0 —>
Право не применять ККТ при такой операции следует из п. 9 статьи 2 закона 54-ФЗ ( ССЫЛКА ), где говорится о возможности платежей между организациями и (или) ИП без ККТ. Но указанные расчеты должны проводиться безналично и без предъявления ЭСП (электронного средства платежа).
p, blockquote 8,0,0,0,0 —>
Однако по этому поводу есть некоторое сомнение. Дело в том, что банк – это кредитор, а не покупатель. Он не закупает и не продает потом товар (работу, услугу) своему заемщику (физ.лицу). Фактически, при оплате продавцу банк выполняет всего лишь распоряжение заемщика, выступая посредником в расчетах. С такой позиции чек должен быть пробит. На это указывает, в частности, и Минфин в своем письме от 28.06.2018 № 03-01-15/45088.
p, blockquote 9,0,0,0,0 —>
Но здесь можно поспорить с мнением Минфина: всё зависит от того, с чьего счета были переведены деньги. Если со счета самого банка, тогда можно рискнуть – и воспользоваться п. 9 статьи 2 закона 54-ФЗ.
p, blockquote 10,0,0,0,0 —>
Если кредитные деньги переводит сам заемщик и со своего счета
Подобное происходит, когда банк после заключения кредитного договора с заемщиком перечисляет заемные средства на отдельный счет, открытый этому заемщику. С этого счета суммы можно снять в виде наличных или направить конкретному продавцу в качестве оплаты за ТРУ. В данной ситуации плательщик – физическое лицо, по запросу которого банк перевел деньги. Средства на счет продавца поступают со счета физического лица (заемщика). Это видно из банковской выписки.
p, blockquote 11,1,0,0,0 —>
p, blockquote 12,0,0,0,0 —>
У продавца после получения таких средств возникает обязанность оформить и передать плательщику (заемщику) кассовый чек. Что касается формы выпуска чека (электронная или бумажная), то всё зависит от варианта поступления средств. По этому поводу закон 54-ФЗ предлагает заглянуть в статью 1.2 в п.п. 5-5.3. Например, если оплата поступает через банковское приложение, в силу вступает п. 5 ст. 1.2 закона о ККТ – и продавец может передать чек в электронном формате.
p, blockquote 13,0,0,0,0 —>
Как оформляется кассовый чек при продаже в кредит
Если продавец на поступившую сумму должен все-таки оформить кассовый чек, то здесь важно понять, когда именно пришла оплата:
- до передачи товара (выполнения работы, оказания услуги). Тогда речь идет о предоплате – и в чеке проставляется тег 1214 «100%-ная предоплата» (1) либо при частичном взносе «Предоплата» (2). После того, как товар перешел покупателю (работа выполнена, а услуга оказана), оформляется чек с зачетом ранее прошедшей предоплаты;
- после передачи товара (работы, услуги). В этом случае товары (работы, услуги) передаются в кредит продавцом. Пробивается чек с тегом 1214, но с признаком 6 – «Передача в кредит». При поступлении средств снова оформляется чек, уже закрывающий кредит, — с признаком 7 (тег 1214).
Выводы
Кредит – это лишь способ получения денег. Они потом могут продавцу поступить в наличной форме или на расчетный счет. Здесь онлайн-касса необходима, если к этому обязывает закон о ККТ.
p, blockquote 15,0,0,0,0 —>
Если кредитные средства за ТРУ приходят от банка, выступающего плательщиком (т.е. списываются с его счета), то вступает в силу п. 9 статьи 2 (закон 54-ФЗ). Согласно этому пункту ККТ не применяется, если расчеты происходят между юридическими лицами и (или) ИП. Главное, чтобы ЭСП при таких платежах тоже не предъявлялось.
p, blockquote 16,0,0,1,0 —>
Если кредитные деньги поступили от банка, но плательщиком указан заемщик (физическое лицо) и списаны средства с его счета, то онлайн-касса применяется на общих основаниях.
p, blockquote 17,0,0,0,0 —>
Для чего нужен регистратор выбытия, кто и как его может получить.
p, blockquote 18,0,0,0,0 —>
У кого есть право на отсрочку применения онлайн-кассы до 1 июля 2021 года.
p, blockquote 19,0,0,0,0 —>
Краткий обзор сервиса E-COM kassa https://onlain-kassy.ru/ispolzovanie/obzor/e-com-kassa.html и какие решения он предлагает.
p, blockquote 20,0,0,0,0 —>
p, blockquote 21,0,0,0,0 —>
Когда выдавать кассовый чек при оплате физлицом на расчетный счет. Новые правила фискализации при безналичной оплате с учетом требований ст.1.2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2018 года
Нужна ли онлайн-касса в случаях, когда работник возмещает работодателю затраты на свое содержание и при других расчетах между ними
Когда и как должна применяться контрольно-кассовая техника при расчетах с зарубежными покупателями
Советуем посмотреть ПОДБОРКУ ПОЛЕЗНЫХ ОНЛАЙН-СЕРВИСОВ и ПО , которые будут полезны многим предпринимателям.
Источник https://kontur.ru/qa/10007
Источник https://mkb.ru/personal/service/checks
Источник https://onlain-kassy.ru/normativ/kom/oplata-kreditom.html
