Деятельность коммерческих банков в сфере рынка лизинговых услуг

Лизинговые операции в коммерческих банках

Теоретические основы организации лизинговых операций коммерческих банков. Анализ лизинговых операций коммерческого банка на примере ЗАО КБ «ПриватБанк». Структурно-динамический анализ лизинговых операций. Пути совершенствования лизинговой деятельности.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

лизинговый коммерческий операция банк

1. Теоретические основы организации лизинговых операций коммерческих банков

1.1 Понятие лизинга и его сущность

1.2 Лизинг в системе финансовых отношений

1.3 Виды лизинговых операций в России и за рубежом

2. Анализ лизинговых операций коммерческого банка на примере ЗАО КБ «ПриватБанк»

2.1 Виды лизинговых операций ЗАО КБ «ПриватБанк»

2.2 Структурно-динамический анализ лизинговых операций ЗАО КБ «ПриватБанк»3

2.3 Пути совершенствования лизинговой деятельности ЗАО КБ «ПриватБанк»

Список использованных источников

Актуальность данной курсовой работы заключается в том, что в современных условиях рыночной экономики, именно банки и лизинговые компании активно развивают лизинговые операции с целью обеспечения потребностей предприятий в пополнении своих необоротных активов. Актуальность развития лизинга в России, обусловлена прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования (значительный удельный вес морально устаревшего оборудования, низкая эффективность его использования, необеспеченность запасными частями и т. д.). Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

Тема исследования курсовой работы находит свое отражение в трудах таких авторов как Васильев В.А., Горемыкин В.А., Лаврушин О.И., Лещенко М.И., и др.

Целью курсовой работы является изучение лизинговых операций коммерческих банков.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— рассмотреть понятие лизинга

— охарактеризовать сущность и виды лизинга;

— оценить структуру и динамику лизинговых операций на примере ЗАО КБ «ПриватБанк»;

— разработать пути совершенствования лизинговой деятельности ЗАО КБ «ПриватБанк»;

Курсовая работа состоит из введения, двух глав с подпунктами, заключения, списка использованных источников и приложений.

1. Теоретические основы организации лизинговых операций коммерческих банков

1.1 Понятие лизинга и его сущность

Лизинг — одна из форм предпринимательской деятельности, предусматривающая инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств в имущество, передаваемое по договору физическим или юридическим лицам на определенный срок для использования в предпринимательский целях.

Экономическая сущность лизинга заключается в приобретении банком -лизингодателем (арендодателем) по просьбе лизингополучателя (арендатора) у изготовителя имущества (продавца) на условиях купли-продажи и в получении его лизингополучателем (арендатором) в исключительное пользование на определенный срок, указанный в договоре лизинга (аренды) этого имущества, с выплатой лизингополучателем (арендатором) арендные платежей, включающих потребленную стоимость, услуги банка-лизингодателя (арендодателя) и часть прибавочной стоимости. При этом имущество остается в собственности банка-лизингодателя (арендодателя). Финансы: Учебное пособие Малиновская О.В., Скобелева И.П., Бровкина А.В., 2012

Таким образом, лизинг представляет собой в общем случае сложную трехстороннюю сделку, в которой финансирующая лизинговая фирма (банк-лизингодатель) в соответствии со спецификой предприятия (лизингополучателя) приобретает у предприятия-изготовителя (продавца) движимое или недвижимое имущество и передает его в распоряжение фирмы-лизингополучателя.

Надежное правовое обеспечение лизинговых отношений — это гарантия успешного развития лизингового дела. Напротив, правовая неопределенность отношений с партнерами, а в ряде случаев и незащищенность как лизингополучателей, так и банков-лизингодателей резко увеличивает степень риска при заключении лизинговых сделок и становится причинами, сдерживающими предпринимательскую деятельность.

Во многих случаях лизинг рассматривается как специфическая разновидность договора аренды.

Однако содержание и объем прав и обязанностей банка-лизингодателя и лизингополучателя по лизинговому договору не в полной мере адекватны правам и обязанностям арендодателя и арендатора по договору аренды. Вместе с тем договор аренды имеет наиболее сходные черты с договором лизинга.

Лизингополучатель не только получает объект в пользование, но на него возлагаются традиционные обязанности, связанные с правом собственности, то есть фактически он выполняет обязанности покупателя, за исключением оплаты объекта лизинга, которую производит банк-лизингодатель.

Взаимоотношения между поставщиком и арендодателем, как правило, не представляют сложности с точки зрения их правового регулирования, так как эти отношения построены на простом договоре купли — продажи.

Особое значение придается регулированию чисто арендных отношении, то есть отношений между арендодателем и арендатором.

Большинство арендных договоров заключаются на базе типовых договорных форм (типовые формы договоров лизинга еще ждут своего разработчика). В этих договорах при урегулировании взаимных прав и обязанностей акцент смещается в пользу арендодателя. Более того, арендодатели стремятся максимально ограничить в договорах свою ответственно в сделке, за все, что выходит за рамки финансовой части, а также усилить ответственность контрагента за обеспечение прав арендодателя как собственника сданного в аренду имущества.

Основная обязанность арендодателя — передача арендатору имущества, сданного в аренду в соответствующем месте и в согласованный срок.

Взаимоотношения партнеров в части несения расходов, обязанностей доставки, а также рисков случайной порчи (повреждения) или гибели предмета аренды определяются в договоре аналогично обычному договору купли — продажи.

Экономическое отличие от аренды состоит о том, что лизинг предусматривает ускоренные нормы амортизации, позволяющие учесть быстрое моральное старение оборудования.

Поскольку амортизационные отчисления увеличены, включение их в себестоимость продукции лизингополучателя и в арендную плату банка — лизингодателя обеспечивает более быстро, чем при простой аренде, накопление амортизационного фонда и возврат банку-лизингодателю средств, затраченных им на приобретение оборудования у производителя такого оборудования.

Лизинг отличается от аренды еще и тем, что лизингополучатель не только берет объект в пользование, но и принимает на себя обязанности владельца.

Лизинг смешивают и с кредитом. Но в отличие от кредита, арендная плата, включенная в себестоимость продукции, не подлежит и изъятию из прибыли, подобно процентам за кредит. В условиях лизинга плата за кредит остается лизингополучателю, увеличивая, таким образом его прибыль.

Таким образом, можно сделать вывод, что лизинг существенно отличается как аренды, так и от кредита. Он представляет собой более сложную, трёхстороннюю сделку. В отличии от кредита, при котором банк становится временным собственником объекта залога, при лизинге, после выплаты суммы договора и истечения срока аренды, объект договора по прежнему остается собственностью банка-лизингодателя.

1.2 Лизинг в системе финансовых отношений

Специфика лизинга как экономической категории состоит в том, что в системе экономических отношений субъектов лизинговой сделки происходит процесс отделения капитала-функции. Экономические отношения предопределяют принадлежность объекта лизинговой сделки в различных формах одновременно как собственность — банку-лизингодателю, а как функции капитала — лизингополучателю.

Экономические отношения по поводу проведения лизинговой сделки возникают по двум направлениям: отношения по купле-продаже и отношения, связанные с использованием имущества. Эти отношения регулируются я помощью двух видов договоров: купли-продажи имущества и договора лизинга. Оба направления проведения лизинговой сделки тесно взаимосвязаны, ее участники постоянно взаимодействуют между собой. Определяющими являются, конечно, отношения по передаче имущества во временное пользование с уплатой лизинговых платежей. Они реализованы в договоре о лизинге. Экономическим отношениям по купле-продаже отводится второстепенная роль. Это направление экономических интересов реализуется в договоре купли-продажи имущества. Финансы: Учебник. Под ред. Грязновой А.Г., Маркиной Е.В. — 2012

Изложенное позволяет сделать вывод, что недостаточно определять лизинг только как вид предпринимательской деятельности. Сущность лизинга — это система экономических отношений по поводу приобретения в собственность имущества с последующей сдачей его во временное пользование за определенную плату.

В настоящее время основная часть мирового рынка лизинговых услуг сосредоточена в треугольнике “США — Западная Европа — Япония”. В Западной Европе банками-лизингодателями выступают преимущественно специализированные лизинговые компании, которые в 75-80% случаев контролируются банками или считаются их дочерними обществами.

Для Японии характерным является расширение лизинговых операций от финансирования услуг до предоставления “пакета услуг”, включающего комбинации купли-продажи, лизинга и займов. Эти услуги получили название комплексного лизинга.

В общей сумме капитальных вложений в машины и оборудование на долю лизинга приходится: в США — 25-30%; в Англии, Франции, Швеции, Испании — 13-17%; в Италии, Голландии — 12-14%; в Австрии, Дании, Норвегии — 8-10%; в Японии — 8-10%.

В настоящее время в ряде стран СНГ наблюдается создание лизинговых фирм и компаний как на основе банковского капитала, так и на базе предприятий-процентов. Примером первого является в России АО “Центр-Лизинг”, в Украине “Омега-лизинг”, рекламирующее свои услуги по финансовому лизингу. Пример второго — фирма “Лада-лизинг”, осуществляющее лизинг машин и другой техники, “Харьковлизинг”, арендующая измерительные приборы. Активно создаются лизинговые компании в промышленных центрах России, Беларуси, Казахстане.

Причиной широкого распространения лизинга является ряд его преимуществ.

К преимуществам лизинга для лизингополучателя можно отнести:

лизинг предлагает 100-процентное кредитование основных фондов, в отличие от банковского кредита;

снижает потребность предприятия в собственном стартовом капитале;

предприятию легче получить имущество по лизингу, чем ссуду на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога;

предприятие имеет возможность маневрировать выплатой лизинговых платежей. В мировой практике гибкость лизинговых платежей — это возможность определить размеры платежей в зависимости от доходов лизингополучателя и использования лизингового имущества, возможность компенсационного лизинга. отсутствие расходов, связанных с владением имуществом и ведением бухгалтерского учета, особенно в случае применения оперативного лизинга, экономия на дополнительных услугах банка-лизингодателя, например, сервисном обслуживании, которые стоят меньше, чем такие же услуги других фирм;

уменьшение риска морального старения оборудования при оперативном лизинге, т.к. его приобретают не в собственность, а в аренду;

лизинговое имущество не числится на балансе предприятия. Это повышает ликвидность и кредитоспособность (чем больше активы, тем меньше показатель ликвидности);

лизинговые платежи относятся на валовые расходы, в результате снижается размер облагаемой прибыли;

снижается риск при освоении новой продукции из-за возможности возврата привлеченного для этого по договору оперативного лизинга оборудования;

достигается эффект финансового рычага, т.к. финансовые выгоды от объекта превышают процент по балансовому кредиту;

использование возможностей партнеров: банка-лизингодателя (в случае снабжения и сбыта), производителя (при фирменном сервисе), банков-кредиторов банка-лизингодателя (в случае необходимости в кредитах) и др. Семенихин В. Лизинг // Эксмо, 2012

Однако лизинг является для лизингополучателя достаточно дорогой формой имущественного кредита, т.к. ему приходится уплачивать банку-лизингодателю суммарные платежи, в состав которых входят, кроме стоимости имущества, компенсация различных расходов банка-лизингодателя, доход банка-лизингодателя, проценты за кредит и др.

Если расчеты не в стабильной свободно конвертируемой валюте, следует еще учитывать компенсацию потерь банка-лизингодателя вследствие инфляции.

Проблемой являются высокие ставки за кредиты банков, а также постоянное непредвиденное увеличение расходов банка-лизингодателя, которые тот перекладывает на лизингополучателя.

Таким образом, выбор потребителя в пользу лизинга не является однозначным и требует определенного стимулирования.

Для банка-лизингодателя лизинговые операции являются предпринимательской деятельностью, сущность лизинговых отношений обуславливает следующие их выгоды:

уменьшение по сравнению с кредитованием риска неплатежеспособности потребителя техники: в случае прекращения лизинговых платежей банк-лизингодатель имеет возможность изъять из пользования лизингополучателя объект лизинга и предоставить его в лизинг другому потребителю или продать;

получение лизингового вознаграждения (процентов);

расширение круга партнеров и установление с ними долгосрочных тесных отношений;

уменьшение расходов на страхование объектов лизинга, т.к. лизинговые операции считаются менее рискованными.

Однако некоторые факторы уменьшают эффективность банка-лизингодателя, а именно: замедление оборота капитала, ускоренный износ объектов лизинга вследствие их интенсивной эксплуатации, необходимость иметь значительные собственные или привлеченные финансовые резервы.

В связи с тем, что в развитии лизинга главную роль играют банки-лизингодатели, можно сделать вывод, что деятельность этих банков нуждается в большем государственном стимулировании. Еще одной немаловажной проблемой для банка-лизингодателя является постоянная изменчивость правовых условий в Российской Федерации, что очень часто приводит к незапланированным затратам и усложняет планирование финансовых потоков.

1.3 В иды лизинговых операций в России и за рубежом

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции. Существующие формы лизинга можно объединить в два основных вида: лизинг с полной окупаемостью, обычно называется оперативный, и лизинг с неполной окупаемостью, т.е. финансовый.

Оперативный лизинг — это отношения, при которых расходы банка-лизингодателя, связанных с приобретением и содержанием сдаваемых в лизинг предметов, не покрываются лизинговыми платежами в течение одного лизингового контракта. Финансовый и оперативный лизинг: сборник систематизированного законодательства //Бизнес. — 2011

Для оперативного лизинга характерны следующие основные признаки:

банк-лизингодатель не рассчитывает возместить все свои затраты за счет поступления платежей от одного лизингополучателя;

лизинговый договор заключается, как правило, на 2-5 лет, что значительно меньше сроков физического износа оборудования, и может быть расторгнут лизингополучателем в любое время;

риск порчи или утери объекта в основном на банке-лизингодателе. В лизинговом договоре может предусматриваться ответственность лизингополучателя за порчу переданного ему имущества, но её размер значительно меньше первоначальной цены имущества;

ставка лизинговых платежей обычно выше, чем при финансовом лизинге. Это вызвано тем, что банк-лизингодатель, не имея полной гарантии окупаемости затрат, вынужден учитывать различные коммерческие риски (риск не найти арендатора на весь объём имеющегося оборудования; риск поломки объекта сделки; риск досрочного расторжения договора) путем повышения цены на свои услуги;

объектом сделки являются преимущественно наиболее популярные виды машин и оборудования.

При оперативном лизинге лизинговая компания приобретает оборудование заранее, не зная конкретного лизингополучателя. Поэтому фирмы, занимающиеся оперативным лизином, должны хорошо знать конъюнктуру рынка инвестиционных товаров как новых, так и бывших уже в эксплуатации. Лизинговые компании при этом виде лизинга сами страхуют имущество, сдаваемое в лизинг, и обеспечивают его техническое обслуживание и ремонт.

По окончанию срока лизингового договора лизингополучатель имеет право:

продлить срок договора на более выгодных условиях;

вернуть оборудование банку-лизингодателю;

купить оборудование у банка-лизингодателя при наличии соглашения (опциона) на покупку по справедливой рыночной стоимости. Поскольку при заключении договора заранее нельзя точно определить остаточную рыночную стоимость объекта сделки, то это положение требует от лизинговых фирм хорошего знания конъюнктуры рынка подержанного оборудования.

Лизингополучатель при помощи оперативного лизинга стремится избежать рисков, связанных с владением имуществом, например, с моральным старением, снижением рентабельности в связи с изменением спроса на производимую продукцию, поломкой оборудования, увеличением прямых и косвенных непроизводственных затрат, вызванных простоем и ремонтом оборудования, и др. Поэтому лизингополучатель предпочитает оперативный лизинг в случаях, если:

предполагаемые доходы от использования арендованного оборудования и окупают его первоначальной цены;

оборудование требуется на небольшой срок (сезонные работы или разовое использование);

для оборудования необходимо специальное техническое обслуживание;

объектом сделки выступает новое, непроверенное оборудование;

Перечисленные особенности оперативного лизинга определили его распространение в таких отраслях как сельское хозяйство, транспорт, горнодобывающая промышленность, строительство, электронная обработка информации.

Финансовый лизинг — это соглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки прибыль банка-лизингодателя. Лизинговый бизнес: учебник: Философова Т.Г.// Юнити-Дана, 2012

Финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:

участие третьей стороны (производителя или поставщика объекта сделки);

невозможность расторжения договора в течение так называемого срока лизинга, то есть срока, необходимого для возмещения расходов банка-лизингодателя. Однако на практике это иногда происходит, что оговаривается в соглашении о лизинге, но в этом случае стоимость операции значительно возрастает;

более длительный период лизингового соглашения (обычно близкий по сроку службы объекта сделки);

объекты сделок при финансовом лизинге, как правило, отличаются высокой стоимостью.

После завершения срока контракта лизингополучатель может:

купить объект сделки по остаточной стоимости;

заключить новый договор на меньший срок и по льготной ставке;

вернуть объект сделки лизинговой компании.

О своем выборе лизингополучатель сообщает банку-лизингодателю за 6 месяцев или в другой оговоренный период до окончания срока договора.

Финансовый лизинг — это комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во временное владение и пользование за определенную плату.

Поскольку финансовый лизинг по экономическим признакам схож с долгосрочным банковским кредитованием капитальных вложений и является капиталоемким видом бизнеса (а банки — основные держатели денежных ресурсов), то особое место на рынке финансового лизинга занимают банки, финансовые компании и специализированные лизинговые компании, тесно связанные с банками. Существуют следующие правила, которым должен отвечать договор финансового лизинга:

К моменту истечения срока лизингового договора право владения активами передается лизингополучателю.

Условия договора предоставляют право покупки объекта с конкурентных торгов.

Срок лизинга составляет 75% и более предполагаемого экономически обоснованного срока службы арендуемых активов.

Дисконтированная стоимость минимальных лизинговых платежей должна составлять не менее 90% реальной стоимости арендуемых активов за вычетом инвестиционного налогового кредита, удержанного банком- лизингодателем. При несоблюдении всех этих требований лизинговая операция считается оперативным лизингом и не учитывается по соответствующим статьям баланса банка. Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 28.06.2013) «О финансовой аренде (лизинге)» определяет финансовый лизинг как договор лизинга, в результате заключения которого лизингополучатель по своему заказу получает платное пользование от банка-лизингодателя объект лизинга на срок, не меньше срока, за который амортизируется 60% стоимости объекта лизинга, определенной в день заключения договора. После окончания срока договора финансового лизинга объект лизинга, переданный в собственность лизингополучателю в соответствии с договором, переходит в собственность лизингополучателя или выкупается им по остаточной стоимости.

В соответствии с этим законом оперативный лизинг — это договор лизинга, в результате заключения которого лизингополучатель по своему заказу получает в платное пользование от банка-лизингодателя объект лизинга на срок, меньший срока, за который амортизируется 90% стоимости объекта лизинга, определенной в день заключения договора.

После окончания договора оперативного лизинга но может быть продлен или объект лизинга подлежит возврату банку-лизингодателю и может быть повторно передан в пользованию другому лизингополучателю по договору лизинга.

Техника проведения лизинговых операций отражена на рисунке 1.1.

Рис. 1.1 Схема классического лизинга 1 — заявка на оборудование; 2 — плата за оборудование; 3 — поставка оборудования; 4 — лизинговые платежи.

Рис. 1.2 Схема лизинга с привлечением средств 1 — заявка на оборудование; 2 — 80-процентная ссуда без права регресса на арендатора; 3 — плата за оборудование; 4 — платежи по ссуде; 5 — оборудование; 6 — лизинговые платежи

Так как часто лизинговой компании не хватает собственных средств для осуществления лизинговых операций, то она может привлекать их. Такая операция получила название лизинга с дополнительным привлечением средств, или раздельный лизинг (рисунок 1.2).

Эта форма лизинга предусматривает привлечение банком-лизингодателем долгосрочного займа у одного или нескольких кредиторов на сумму до 80% сдаваемых в аренду активов. Кредиторами в таких сделках являются крупные коммерческие и инвестиционные банки, располагающие значительными ресурсами, привлеченными на долговременной основе. Финансирование лизинговых сделок банками осуществляется обычно двумя способами:

заем — банк кредитует банка-лизингодателя, предоставляя ему кредит на одну лизинговую операцию или, что бывает чаще, на целый пакет лизинговых соглашений. Сумма кредита зависит от репутации и кредитоспособности банка-лизингодателя;

приобретение обязательств — банк покупает у банка-лизингодателя обязательства его клиентов без права на регресс (обратного требования), учитывая при этом репутацию лизингополучателей и эффективность проекта.

Данный способ применятся при крупных разовых сделках с участием надежных заемщиков. Банковские учреждения при организации финансирования проекта с участием лизинговой компании выступают также в качестве гарантов. Обеспечением банковской ссуды при получении её банком-лизингодателем являются объекты лизинговой сделки и лизинговые платежи.

При сдаче в лизинг крупномасштабных объектов (самолеты, суда, буровые платформы, вышки) наиболее часто используется паевой (групповой, акционерный) лизинг. При таких сделках в роли банка-лизингодателя выступает несколько компаний.

Контрактный наем — это специальная форма лизинга, при которой лизингополучателю предоставляются в аренду комплексные марки машин, сельскохозяйственной, дорожно-строительной техники, тракторов, автотранспортных средств.

Генеральный лизинг — право лизингополучателя дополнять список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов.

Часто лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника (рисунок 1.3).

Рис. 1.3 Схема сублизинговой сделки

Основной арендодатель получает преимущественное право на получение лизинговых платежей. В договоре обычно обуславливается, что в случае банкротства третьего звена (посредник-суббанк-лизингодатель) арендная плата будет поступать основному арендодателю. Подобные сделки получили название «сублизинг».

Компенсационный лизинг — при этой форме лизинга арендные платежи осуществляются поставками продукции, изготовленной на оборудовании, являющемся объектом сделки.

Возобновляемый лизинг — в лизинговом соглашении при данной форме предусматривается периодическая замена оборудования по требованию лизингополучателя на более совершенные образцы. Симонова М.Н. Аренда, лизинг, прокат. — М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2011

Разновидностью лизинга стали сделки «дабл дип», применяемые в международной сфере. Их смысл заключается в комбинации налоговых выгод в двух или более странах. Одной из форм лизинга является возвратный лизинг, при котором собственник оборудования продает его лизинговой фирме и одновременно берет это оборудование у него в лизинг. В результате такой операции (рисунок 1.4) продавец становится лизингополучателем. Применяется она в случаях, когда собственник объекта сделки испытывает острую потребность в денежных средствах и при помощи данной формы лизинга улучшает свое финансовое положение.

Рис. 1.4 Схема возвратного лизинга 1 — стоимость оборудования; 2 — лизинговые платежи

По объему обслуживания передаваемого оборудования лизинг подразделяется на «чистый» и «мокрый».

Чистый лизинг — это отношения, при которых все обслуживание имущества берет на себя лизингополучатель. Поэтому в этом случае расходы по обслуживанию включаются в лизинговые платежи. Эти отношения характерны для финансового лизинга.

Мокрый лизинг предполагает обязательное техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции, которые лежат на лизингодателе. Кроме этих услуг, по желанию лизингополучателя лизингодатель может взять на себя обязанности по подготовке квалифицированного персонала, маркетингу и рекламе готовой продукции, поставке сырья и т.п. Этот вид отношений характерен в основном для мокрого лизинга.

Как мы видим, в современных рыночных условиях сформировались многообразные формы и модели лизинга. Все существующие формы лизинга можно условно разделить на две основных разновидности: лизинг с полной окупаемостью (оперативный) и лизинг с неполной окупаемостью (финансовый). Также в последнее время стала широко распространена практика заключения соглашения между лизинговыми копаниями и заводами-производителями оборудования. Этот договор предусматривает клиентам производителя финансирование с помощью лизинга, поставок собственной продукции от лица лизинговой компании.

2. Анализ лизинговых операций коммерческого банка (на примере ЗАО КБ «ПриватБанк»)

2.1 Виды лизинговых операций ЗАО КБ «Приватбанк»