Риски лизинга для коммерческого банка

Что такое лизинг

Лизинг простыми словами – это аренда имущества. Но с одним существенным отличием: имущество можно в конце срока договора выкупить за небольшую стоимость. Но покупка – это не обязательное условие. У клиента есть право выбора, как поступить. Почему появилась такая услуга, ведь есть кредиты, займы, аренда, рассрочка – множество способов пользоваться нужной вещью? Потому что у лизинга есть ряд экономических преимуществ. Давайте разберемся, в чем особенности лизинга и его отличия от других финансово-кредитных услуг?

Какое имущество можно взять в лизинг?

По законодательству РФ, можно взять любые непотребляемые вещи. Что значит этот термин? То, что можно оформить в лизинг вещи, которые длительный период сохраняют основные потребительские свойства. Сюда относится техника, транспорт, бытовая и компьютерная техника и т.д. То есть имущество, которое можно использовать долго. Потребляемые вещи подходят для однократного использования: продукты питания, строительные материалы.

Самые популярные товары, которые берут в лизинг:

• автомобильный транспорт;
• специальная техника;
• оборудование;
• недвижимость;
• персонал.

Что не может быть предметом лизинга?

Кроме того, что нельзя оформить в лизинг непотребляемые предметы, перечисленные выше (продукты питания, сырье и т.д.), есть еще ограничения.

Нельзя взять в длительную лизинговую аренду:

• земельные участки (возможна только классическая аренда);
• природные объекты (водоемы, реки, лесные массивы);
• памятники культуры;
• военную технику.

Виды лизингов

Классификация строится на сроке действия договора и на том, собирается ли клиент выкупать имущество. Есть три вида:

• финансовый: компания предлагает оформить договор на срок, который равен сроку службы имущества. А в конце сделке состоится его выкуп. Вся процедура похожа на систему рассрочки, только под небольшой процент;
• операционный: продолжительность соглашения меньше, чем срок службы имущества. В конце периода клиент может сделать выбор: заплатить всю сумму за товар и стать его собственником или оставить его компании;
• возвратный: схема работы сложней, чем в предыдущих видах. Сначала клиент продает лизинговой компании свое имущество, а затем берет ее в лизинг. По сути это кредитование под залог.

Лизинг по сравнению с кредитом: чем отличается и что выгодней

Главное отличие двух услуг состоит в том, что кредит может выдаваться в денежной форме, а лизинг – нет. Во втором случае компания может передавать клиенту только имущество.

Еще одно отличие: банки оценивают клиентов жестче, чем лизинговые компании. Дело в том, что банковские организации находятся под контролем ЦБ РФ, а значит, должны строго соблюдать критерии отбора кредитополучателя. Для банков нужно подготовить больше документов, а также соответствовать всем требованиям. Иметь хорошую кредитную историю, быть официально трудоустроенным, иметь регистрацию в регионе, где присутствует банк.

Процесс отбора клиентов у лизинговых компаний проще. Организации действуют исходя из внутренних методик оценки платежеспособности и ответственности клиента.

У лизинга есть несколько преимуществ:

• более быстрый срок рассмотрения заявки (около 15 минут). Среди кредитных продуктов такой скоростью может похвастаться только потребительский экспресс-кредит;
• гибкий график платежей. Компания может пойти навстречу клиенту и подстроить график под сезонность бизнеса. Кроме того, возможны отсрочки платежей в сложных финансовых ситуациях;
• лизинговые компании не требуют ни залога, ни поручителей, ни других способов обеспечения сделки;
• не нужно платить налог на имущество, потому что предмет сделки не находится в собственности клиента.

Лизинг по сравнению с арендой: чем отличается и что выгодней

Основное отличие: машину в лизинге можно выкупить в конце действия аренды. При стандартных арендных отношениях сделать это нельзя.

Еще одно отличие состоит в том, что лизинг не может предложить физическое лицо, только юридическое. А точнее – лизинговая компания, у которой есть право на соответствующую деятельность. Имущество в аренду может предложить как физическое, так и юридическое лицо.

Важное преимущество лизинга – налоговые льготы. Есть и еще одно. Компании, предоставляющие оборудование, могут предложить товары только из наличия. Если нужно какое-то специфическое, то компания не сможет удовлетворить запрос. Абсолютно другая ситуация с лизингом. Компания может купить именно то, что нужно клиенту.

Но есть плюс и у аренды – процесс оформления проходит гораздо быстрее. Не нужно подтверждать платежеспособность, предоставлять поручительство или залог.

Риски лизинга для коммерческого банка

Поскольку ЗАО КБ «ПриватБанк» является лизингодателем, то ему присущи все риски, характерные для этого субъекта лизинговых отношений.

В первую очередь следует упомянуть риски финансового или рыночного характера, к которым относятся как прямой риск неплатежа, так и риски, связанные с маркетинговыми условиями или изменением цены, а также оценкой передаваемого в лизинг оборудования.

Рассмотрим отдельные виды лизинговых рисков ЗАО КБ «ПриватБанка».

Риски неплатежа — риск нарушения платежной дисциплины лизингополучателем. К основным путям минимизации этого риска, прежде всего, следует относить: анализ финансового положения лизингополучателя (оценивается финансовая устойчивость, структура баланса, анализируются денежные потоки, кредитная история); минимизация рисков концентрации посредством лимитирования суммы на одного лизингополучателя, а также дополнительные меры, снижающие риск неплатежа: получении гарантий, хеджирование риска неплатежа (страхование, секьюритизация).

С целью минимизации данного риска менеджеры ЗАО КБ «ПриватБанка» соблюдают обычные условия банковского финансирования лизинговой сделки, а именно:

— общее финансовое состояние лизингополучателя,

— финансово-экономическая состоятельность проекта,

— допустимость общего уровня рискованности проекта, а не полагаться только на перепродажу оборудования.

Идеальная ситуация, если клиент имеет возможность обеспечивать обслуживание лизинговых платежей из доходов от текущей коммерческой деятельности, не связанной с реализацией лизингового проекта. Абрамов В.А. Лизинг и коммерческий кредит. — К.: „Економіка” — 2003. — с.105.

Следующим по счету из уже указанных рисков был упомянут маркетинговый риск, то есть потенциальная угроза не найти арендатора на имеющееся (новое или вторичное) оборудование. Этот тип риска присущ в основном оперативному лизингу. Способом его минимизирования в ЗАО КБ «ПриватБанке» является использование для сделок наиболее популярных видов оборудования и другой техники, на которую всегда имеется спрос и возможность (быстрой) продажи объекта сделки по окончании лизингового договора с учетом конъюнктуры рынка.

В этой связке может быть упомянут также риск «оценки ликвидности», который возникает вследствие того, что ликвидность оборудования в целом ниже, чем у денежного товара и завышение оценки ликвидности передаваемого в лизинг оборудования над его рыночной ценой на вторичном рынке и с учетом износа приводит к убыткам при недостаточной ликвидности оборудования и длительном сроке передачи его в лизинг. Способом снижения такого риска в ЗАО КБ «ПриватБанке» служит оплата части лизинговых платежей авансом (обычно 30%) или иное участие собственных средств клиента при покупке оборудования, что снизит его покупную стоимость для лизинговой фирмы. Корректная оценка ликвидности передаваемого в лизинг оборудования предполагает определение потенциальных возможностей его реализации. Для этого менеджмент банка выясняет:

— возможности передачи в лизинг данного вида оборудования на разных региональных рынках;

— существование вторичного рынка для этого вида оборудования;

— наличие круга потенциальных постоянных клиентов;

— возможности и стоимость демонтирования оборудования;

— степень стандартизации данного вида оборудования.

Стоит учитывать, что оборудование, отвечающее изложенным требованиям, легче передать в лизинг, при этом существование вторичного рынка способствует снижению риска для ЗАО КБ «ПриватБанка», что соответственно снижает стоимость сделки для лизингополучателя и снижает риск лизинговой сделки. Многое также зависит от профессионализма оценщиков и технических экспертов, с которыми, естественно, рекомендую сотрудничать в части определения истинной стоимости оборудования и его качества.

Ценовой риск или риск потенциальной потери прибыли связан с возможностью изменения цены объекта лизинговой сделки в течение срока действия лизингового контракта. В этой ситуации ЗАО КБ «ПриватБанк» теряет потенциальную прибыль при повышении цен на объекты лизинговых сделок, заключенных по старым ценам. Лизингополучатель, напротив, терпит убытки при падении цен на арендованное по старым ценам оборудование. Взаимная минимизация этого риска осуществляется путем установления фиксированной суммы каждого лизингового платежа на протяжении всего периода лизингового договора. Сумма лизинговых платежей рассчитывается исходя из рыночной стоимости объекта сделки на момент заключения контракта.

Следующую группу рисков можно отнести к вопросам материальной сохранности объекта лизинга.

Например, риск ускоренного морального старения объекта сделки и досрочного расторжения лизинговых контрактов. Не будучи прямым владельцем оборудования, заплатившим его полную стоимость, при проявлении на рынке более совершенного аналога объекта лизинговой сделки, лизингополучатель стремится к замене устаревшего оборудования и досрочному расторжению лизингового договора либо заключению контракта по форме возобновляемого лизинга. Основным способом минимизации этого риска является установление безотзывного периода договора, то есть периода, в течение которого договор не может быть расторгнут.

Также существует риск гибели или невозможности дальнейшей эксплуатации объекта лизинга, который минимизируется путем обязательного страхования каждого объекта сделки в пользу лизинговой компании на срок действия лизингового договора. При оперативном лизинге объект сделки страхует ЗАО КБ «ПриватБанк», а при финансовом — лизингополучатель.

Риск технических обязательств обусловлен в двух случаях:

а) слишком широким спектром услуг, оказываемых лизинговой фирмой (например, ремонт), возможно, из-за желания лизинговой компании сохранить качество оборудования или

б) низкой технологической культурой пользователя.

Митигированием (защитными мерами) является работа только с теми поставщиками оборудования, которые способны не только поставить комплекс оборудования для определенного вида работ, но и смонтировать его, выполнить все пусконаладочные работы, взять на полное техническое обслуживание и обучить рабочий персонал.

Еще одна потенциальная опасность — риск местонахождения и права собственности на актив снимается благодаря правильному юридическому оформлению и регистрации права собственности, а также регулярному мониторингу местонахождения и технического состояния объекта лизинга.

К третьей категории рисков можно отнести те из них, которые существуют на уровне всего банка, а именно:

1) Риски несбалансированной ликвидности — возможность финансовых потерь, возникающих в случае неспособности ЗАО КБ «ПриватБанка» покрыть свои обязательства по пассиву баланса требованиями по активу. Этот риск возникает, когда банк не в состоянии рефинансировать свои активные операции, сроки платежей по которым не наступили, за счет привлечения средств на рынке ссудных капиталов.

2) Валютный риск — возможность денежных потерь в результате колебания валютных курсов.

3) Юридический риск. Чтобы избежать юридических рисков ЗАО КБ «ПриватБанк», оставаясь владельцем объекта лизинга, должен правильно и досконально юридически зарегистрировать свои права на него (в том числе права заявителя на пользование производственным помещением, где предполагается размещать лизинговое имущество, свидетельство о праве собственности, договор аренды и т.д.).

Таким образом, обращаясь в ЗАО КБ «ПриватБанк» за финансированием сделки с участием лизинговых операций, лизингополучатель должен учесть ряд факторов, которые минимизируют риски банка, а значит, позволят ему, во-первых, получить заемные средства, а, во-вторых, сделать это более оперативно и на более выгодных для себя условиях.

При проведении лизинговых операций большое место занимает выявление и анализ возможных рисков, а также разработка эффективных методов их страхования или минимизации. Решение этих проблем должно осуществляться как на стадии технико-экономического исследования, так и непосредственно в процессе осуществления инвестиционного проекта. В общем случае лизинговый риск — это вероятность возможных потерь, связанная со спецификой лизинговой операции. Лизинговые риски имеет как банк-лизингодатель, так и лизингополучатель. Однако в большинстве случаев большая доля совокупных рисков приходиться на банка-лизингодателя.

Все наиболее встречаемые виды рисков, возникающих при лизинговых операциях, можно объединить в три укрупненные группы (см. таблицу 2.15): чисто лизинговые риски; финансовые риски; политические и юридические риски.

Представлены в таблице 2.15 группы рисков в большей или меньшей степени характерны как для лизинга машин и оборудования, так и для лицензирования технологий. Однако следует отметить, что операции по лизингу оборудования считаются менее подверженными рискам при качественном проведении технико-экономического исследования в части отбора перспективной технологии.

К чисто лизинговым рискам относятся риски, непосредственно связаны с динамикой стоимостных, технологических и технических характеристик объектов лизинга. Чисто лизинговые риски можно классифицировать следующим образом:

— риск гибели или порчи объекта лизинга;

— риски ускоренного морального старения объекта лизинга

Таблица 2.15 Классификация лизинговых рисков

Чисто лизинговые риски

Риск гибели или порчи объекта лизинга

Риск ускоренного морального старения объекта лизинга

Риск несбалансированной ликвидности

Политические и юридические риски

Риск изменения в политической ситуации

Риск изменения законодательной базы

Маркетинговый риск, или риск неполученной прибыли, присущ в основном сделкам оперативного лизинга. Источники этих рисков связаны с тем, что банк-лизингодатель приобретает у поставщика машины и оборудование, не будучи уверен в наличии спроса на весь объем имеющегося технического парка. Подвергаясь маркетинговым рискам, банк-лизингодатель, специализирующийся на оперативном лизинге, может использовать следующие методы снижения риска:

1) в качестве объектов оперативного лизинга приобретаются те виды оборудования и другой техники, которые пользуются стабильно высоким или повышенным спросом на рынке;

2) банк-лизингодатель проводит постоянный анализ конъюнктуры рынков как нового, так и подержанного оборудования. Такой анализ может проводиться как с помощью собственного специализированного подразделения, так и с привлечением сторонних маркетинговых фирм;

3) банк-лизингодатель увеличивает рисковую премию при определении лизинговой процентной ставки. Тем самым данный риск частично перекладывается на лизингополучателя. В связи с этим в практике лизинговых операций процентные ставки при оперативном лизинге, как правило, выше процентных ставок при финансовом лизинге, когда лизингополучатель сам определяет поставщика объекта лизинга, а затем обращается к банку-лизингодателю для организации финансирования операции.

Ценовой риск — это риск потенциальной потери прибыли, связанный с изменением цены объекта лизинговой операции в течении срока действия договора.

Банк-лизингодатель теряет потенциальную прибыль при повышении цены на объекты лизинговых операций, контракты на которые были заключены по старым ценам. Лизингополучатель, напротив, несет потенциальные убытки в случае падения цен на оборудование, являющееся объектом лизинга, контракт заключался по старым ценам.

Взаимное страхование ценовых рисков может осуществляться посредством установления фиксированной суммы каждого лизингового платежа на протяжении всего срока действия лизингового контракта. Суммы лизинговых платежей рассчитываются исходя из рыночной стоимости объекта лизинга на момент заключения контракта. Однако при резком повышении (понижении) цен на объект лизинга банк-лизингодатель (лизингополучатель) может предложить произвести пересчет сумм последующих платежей, исходя из изменившихся цен на данное оборудование. В том случае, если лизинговая операция является элементом рискового финансирования вновь созданного предприятия, система определения сумм лизинговых платежей может быть связана с ценой объекта лизинга лишь косвенным образом. В этом случае лизинговые платежи могут определяться на основе неопределенной лизинговой платы, т.е. в процентах от прибыли, полученной предприятием-лизингополучателем от реализации всего объема своей продукции или от стоимости использованного сырья.

Риск гибели или порчи объекта лизинга — это типичный риск, связанный с правом собственности на имущество. В условиях лизинговых контрактов должно содержаться положение о праве банка-лизингодателя или его представителей осуществлять регулярные проверки состояния объекта лизинговой операции и порядке его эксплуатации лизингополучателем. Основным методом минимизации данных рисков является страхование объекта лизинга.

При оперативном лизинге, когда объектом лизинговых операций являются оборудование и техника, пользующаяся высоким спросом, а факт приобретения объекта лизинга банком-лизингодателем опережает во времени момент заключения лизингового контракта, банк-лизингодатель осуществляет страхование объектов будущих операций самостоятельно и за свой счет, а все расходы перекладываются впоследствии на лизингополучателя. При финансовом лизинге, когда лизингополучатель сам выбирает объекта лизинговой операции и определяет поставщика, а техническое обслуживание осуществляет поставщик (производитель) или сам банк-лизингодатель, последний должен застраховать объект лизинга в пользу банка-лизингодателя, причем сумма страховки, условия страхования и страховая организация должны быть приемлемы для банка-лизингодателя (эти условия, как правило, оговариваются в лизинговом контракте). Однако договором финансового лизинга может предусматриваться страхование объекта лизинга банком-лизингодателем (статья 14 Закона «О лизинге») необходимость страхования объекта лизинга именно банком-лизингодателем исходит из того, что оплата страховых платежей учитывается в валовых расходах только собственника страхуемого имущества, а по Закону «О лизинге» (п. 1 статьи 7) объект лизинга в течении всего срока действия договора является собственностью банка-лизингодателя. С другой стороны, возмещение страховых платежей в составе лизинговых платежей учитывается в валовых расходах лизингополучателя. Поэтому экономический смысл страхования объекта лизинга лизингополучателем отсутствует.

Порядок распределения рисков определяется в обычных для лизинговых контрактов условиях об ответственности сторон. В случае выявления дефектов в объекте лизинговой операции банк-лизингодатель считается полностью свободным от любых гарантийных обязательств и в порядке компромисса уступает лизингополучателю право предъявления рекламаций к поставщику объекта.

Особым методом страхования от рисков гибели или временного выхода из строя объекта лизинговой операции при финансовом лизинге является включение в лизинговый контракт безусловных платежей. Это условие подразумевает абсолютное и безусловное обязательство лизингополучателя производить платежи в установленные сроки, даже если оборудование или техника, являющаяся объектом лизинга, выходит из строя по вине банка-лизингодателя или поставщика.

Риск ускоренного морального старения объекта лизинга возникает вследствие того, что объектами лизинговых операций выступают в основном высокотехнологичная и наукоемкая продукция, т.е. объекты лизинга в значительной мере подвергаются влиянию научно-технического прогресса.

В связи с появлением на рынке более совершенного аналога объекта лизинга лизингополучатель стремится к замене устаревшего оборудования. С этой целью лизингополучатель добивается заключения лизингового контракта по форме возобновляемого лизинга, который предусматривает обязательство банка-лизингодателя на протяжении всего срока действия контракта производить периодическую замену морально устаревшего оборудования (объекта лизинга) на более совершенные аналоги. Однако суммы платежей по возобновляемому лизингу будут больше, чем в обычном стандартном случае.

В ряде лизинговых контрактов может быть предусмотрено право лизингополучателя требовать у банка-лизингодателя не замены объекта операции, а снижения лизинговой процентной ставки.

Следующую группу лизинговых рисков составляют финансовые риски. Финансовые риски возникают в процессе расчетных и финансовых операций, осуществляемых в ходе исполнения лизингового контракта. Данная группа содержит следующие виды рисков:

1) риск несбалансированной ликвидности;

2) платежный риск;

3) процентный риск;

4) валютный риск.

Риск несбалансированной ликвидности представляет собой вероятность финансовых потерь, которые могу возникать в результате неспособности банка-лизингодателя покрыть свои обязательства по пассивам баланса требованиями по активам. Данный вид риска типичен для ситуации, когда банк-лизингодатель не в состоянии рефинансировать свои активные операции, по которым еще не наступили сроки платежей, за счет средств, привлеченных на рынке ссудных капиталов.

Основной причиной возникновения риска несбалансированной ликвидности является несоответствие по срокам и объемам пассивных и активных операций банка-лизингодателя. В связи с этим уровень данного риска у специализированных лизинговых фирм, как правило. Значительно выше, чем у коммерческих банков, предоставляющих в основном краткосрочные ссуды. До 70% капитала специализированных лизинговых фирм формируется за счет заемных средств, в том числе около 60% — за счет краткосрочных банковских ссуд, тогда как их активные операции являются средне- и долгосрочными.

В современной зарубежной практике используются различные теоретические модели снижения риска несбалансированной ликвидности, как, например, теория ожидаемого дохода, концепция общего риска, концепция диверсификации рисков и др. однако в хозяйственной практике используются, как правило, не какая-то определенная модель, а самые разнообразные методы минимизации риска. Основные из этих методов являются следующие:

1) взаимосогласование по срокам и объемам следующих денежных потоков:

— погашение основной задолженности и процентов по представленным кредитам;

— получение лизинговых платежей от лизингополучателя;

2) создание резервного (страхового) фонда с целью покрытия возможных убытков;

3) использование в лизинговых контрактах формы безусловных платежей;

4) диверсификация пассивных операций при тщательном выборе банков-кредиторов и лимитировании средств, привлекаемых от одного кредитора.

Платежный или расчетный риск представляет собой риск неуплаты лизингополучателем лизинговых платежей банку-лизингодателю в необходимых суммах и в установленные сроки. В современной зарубежной хозяйственной практике используются следующие методы страхования от данного риска:

1) длительный анализ кредитоспособности лизингополучателя и эффективности проекта (если лизинг является элементом проектного финансирования) на подготовительном этапе лизинговой операции;

2) закрепление за лизингополучателем обязанности регулярного представления своей финансовой отчетности;

3) лимитирование суммы одного лизингового контракта;

4) предоставление банковских гарантий и (или) гарантий поставщика объекта лизинга, если последний готов принять на себя риск неплатежа;

5) страхование данного риска посредством страховой компании;

6) авансирование в размере 15 — 20% от первоначальной стоимости объекта лизинга при заключении лизингового контракта;

7) составление графика погашения лизинговых платежей, соответствующего динамике ожидаемого дохода банка-лизингодателя;

предоставление банку-лизингодателю права досрочного распоряжения контрактом в случае несоблюдения лизингополучателем платежных условий или при начислении пени на суммы платежей, не произведенных в установленные сроки.

Процентный риск возникает в случае, когда сроки представления кредитных ресурсов по фиксированным ставкам не соответствуют срокам привлечения средств для рефинансирования или когда процентные ставки по размещенным и привлеченным банком-лизингодателем денежным средствам регулируются разными правилами.

Валютный риск — это вероятность финансовых потерь в результате изменения валютных курсов. Этот риск характерен, прежде всего, для международных лизинговых операций.

В мировой практике экспортно-импортных операций имеется широкий спектр методов управления валютным риском: от достаточно простых (выбор валюты цены и валюты платежа) до довольно сложных межбанковских и биржевых операций (валютные свопы, опционы и т.д.). Все эти методы могут применяться и при проведении международных лизинговых операций.

Другую важную группу составляют политические и юридические риски. Политический и юридический риски тесно связаны друг с другом, поэтому они оцениваются в комплексе.

Политический и юридический риски носят некоммерческий характер, однако они непосредственно воздействуют на результаты хозяйственной деятельности.

Политический риск — это вероятность финансовых потерь, связанных с изменением политической ситуации в стране, социальными конфликтами, изменениями государственной экономической политики и т.п. Как правило, этот риск представляет собой обстоятельство непреодолимой силы (форс-мажор).

Юридический риск представляет собой вероятность финансовых потерь, возникающих в результате изменения законодательных актов.

Юридические риски также относятся в большинстве случаев к обстоятельствам форс-мажор, однако следует учитывать, что в странах с высоким уровнем политических и юридических рисков проведение лизинговых операций представляется проблематичным, равно как и осуществление крупномасштабных инвестиционных проектов вообще.

Оценка рисков лизинговых операций в системе контроля финансовой безопасности коммерческих банков

В статье обоснован современный подход к оценке финансовой безопасности коммерческих банков. Как вид деятельности, связанной с рисками, лизинг для российских банков требует формирования взвешенной процедуры оценки. Автором предложен комплексный подход к оценке риска использования лизинга для коммерческого банка на основе риск-ориентированного подхода.

Assessment of risks of leasing operations in the system of monitoring of financial security of commercial banks

Keywords: financial security, financial security indicators, commercial bank, expert assessment of financial risk elements, leasing, leasing risk assessment for commercial bank

The article substantiates the modern approach to the assessment of financial security of commercial banks. As a type of risk-related activity, leasing for Russian banks requires a balanced assessment procedure. The author off ers a comprehensive approach to assessing the risk of leasing for a commercial Bank on the basis of a risk-based approach.

1. Годовой отчет Банка России за 2016 г. [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/god/ar_2016.pdf

2. Боровский В. Н., Жорова О. Ю. Лизинг как инструмент инвестиционной деятельности банков // Природа, общество, техника и мышление: тенденции и приоритеты: сборник научных трудов по материалам I Международного научно-практического форума молодых ученых. — М., 2017. — С. 85–100.

3. Губарьков Е. О. Правовое регулирование договора финансовой аренды (лизинга) в Российской Федерации // Философия социальных коммуникаций. — 2017. — № 1–2 (38–39). — С. 36–40.

4. Запорожцева Л. А. Стратегическая экономическая безопасность в системе жизненного цикла предприятия: дис. … д-ра экон. наук / Тамбовский государственный университет им. Г. Р. Державина. — Тамбов, 2015. — 399 с.

5. Казакова Н. А. Дун И. Р., Хлевная Е. А. Методы повышения экономической безопасности российских холдингов: оптимизация ресурсного потенциала и контроль лизинговых сделок // Лизинг. — 2017. — № 1. — С. 18–25.

6. Казакова Н. А., Никитина А. Н. Оценка и управление банковскими операционными рисками в условиях интеграции стандартов капитала // Финансовый менеджмент. — 2016. — № 1. — С. 115–123.

7. Казакова Н. А., Иванова А. Н. Финансовая безопасность компании: аналитический аспект // Экономический анализ: теория и практика. — 2016. — № 10 (457). — С. 93–105.

8. Казакова Н. А. Концепции контроллинга экономической безопасности компании: анализ российского и зарубежного подходов // Фундаментальные исследования. — 2016. — № 12 (часть 2). — С. 416–421.

9. Казакова Н. А., Иванова А. Н. Диагностика и контроль финансовой безопасности компании: управленческий аспект // Управленческий учет. — 2016. — № 5. — С. 20–32.

10. Казакова Н. А. Проблемы обеспечения экономической безопасности деятельности хозяйствующих субъектов в условиях высоко рисковой рыночной экономики // Фундаментальные исследования. — 2016. — № 12 (часть 3). — С. 634–639.

11. Казакова Н. А., Хлевная Е. А., Зиновьева А. А. Актуальные проблемы контроля финансовой безопасности компании // Финансовый менеджмент. — 2016. — № 2. — С. 3–12.

12. N. A. Kazakova, A. I. Bolvachev, A. L. Gendon, G. F. Golubeva. Monitoring Economic Security in the Region Based on Indicators of Sustainable Development. Studies on Russian Economic Development, 2016, Vol. 27, No. 6, pp. 650–660. © Pleiades Publishing, Ltd., 2016.

13. Марков Д. А. Проблемы правового регулирования договора лизинга в России // Экономика и право. XXI век. — 2016. — № 2. — С. 29–32.

14. Плотникова Т. Л. Лизинг как инновационное направление деятельности банков // Молодой ученый. — 2017. — № 44 (178). — С. 83–85.

15. Саргсян А., Щербаков К. Роль банковской системы в современном обществе // Бюллетень медицинских интернет-конференций. — 2015. — Т. 5, № 12. — С. 1573.

16. Шаврина П. Е., Фролова Н. В. Анализ подходов к оценке уровня экономической безопасности предприятия // Информационные системы и математические методы в экономике. Сборник научных трудов / под общ. ред. Н. В. Фроловой; Пермский государственный национальный исследовательский университет. — Пермь, 2015. — С. 231–238.

Построение эффективно действующей системы финансовой безопасности банков на современном этапе развития экономики основывается на использовании аналитических методов контроля как на макро-, так и на микроуровне. Важность дальнейших теоретических исследований очерченных вопросов связана с изучением особенностей применения инструментов укрепления финансовой безопасности по контролю за коммерческими банками, с одной стороны, и отдельными высокорисковыми банковскими операциями — с другой.

В первом случае используется объектоориентированный подход, который предполагает динамичность и изменение приоритетов коммерческих банков с учетом факторов внешней и внутренней среды.

Так как современное социально-экономическое развитие экономических отношений требует восприятия и создания эффективных финансовых механизмов, то на первый план выходят вопросы оценки рисков.

В данной системе при таком подходе появляется третий компонент — заинтересованные в получении этих финансовых ресурсов субъекты хозяйственной деятельности.

Учитывая ограниченность возможностей по увеличению объемов финансовых ресурсов, предназначенных для инвестирования в производство, целесообразно обратить внимание на оптимизацию структуры имеющихся источников финансовых ресурсов и на принципы, лежащие в основе их инвестировании российскими коммерческими банками в условиях риска.

Традиционные финансовые услуги, которые предоставляются банками предприятиям и организациям, не всегда помогают последним решать свои проблемы, связанные с обновлением или модернизацией их основных фондов, что, в свою очередь, требует значительных долгосрочных инвестиций [2]. В таких условиях перспективным становится актуальным использование лизинговых услуг коммерческих банков.

В современных условиях лизинг — это альтернативная форма финансирования, в которой соединились арендные отношения, элементы кредитования и финансирования, а также элементы внешнеторговых и инвестиционных операций [1–3]. Потребность развития финансового лизинга в Российской Федерации связана с высокорисковой деятельностью и в системе детерминант основных рисков занимает весомую позицию.

Лукьянов Алексей Владимирович, Оценка рисков лизинговых операций в системе контроля финансовой безопасности коммерческих банков. Лизинг №3 2018. 2018;3.

Источник https://bankiros.ru/wiki/term/cto-takoe-lizing

Источник https://studbooks.net/1220626/bankovskoe_delo/analiz_lizingovyh_riskov_banka

Источник https://panor.ru/articles/otsenka-riskov-lizingovykh-operatsiy-v-sisteme-kontrolya-finansovoy-bezopasnosti-kommercheskikh-bankov/12762.html